税收最高的国家

关键要点

• 根据统计平台 Data Panda 的 2025 年调查，税收最高的国家是科特迪瓦 (60%)。
• 其他税收高的国家是芬兰 (56%)、日本 (55%)、奥地利 (55%)、丹麦 (55%)、瑞典 (52%)、阿鲁巴 (52%)、比利时 (50%)、以色列 (50%) 和斯洛文尼亚 (50%)。
• 并非所有国家都征税，但大多数国家都使用所得税来资助教育、医疗保健、基础设施和国防等公共服务。

1. 科特迪瓦

个人所得税: 10% to 60% | 企业所得税: 25% | 增值税: 18%

科特迪瓦的个人所得税税率是世界上最高的，高收入者的税率高达 60%。税收收入有助于管理其适度较高的政府债务，并为教育、医疗保健和基础设施提供资金。然而, 持续存在的问题，包括腐败和效率低下, 限制了其效力。

在一个日历年内居住在科特迪瓦超过 183 天的 外籍人士 被归类为税务居民，必须就所有全球收入纳税。非居民只需就科特迪瓦境内的收入纳税。

2. 芬兰

个人所得税: 12% to 57% | 企业所得税: 20% | 增值税: 25.5%

芬兰采用累进税制来支付社会福利计划和公共服务，包括全民医疗保健、免费教育和社会保障福利。 56.95% 的最高边际税率 (包括市政税和教会税) 支持财富再分配并维持强大的公共服务。

移居芬兰 的外国人需缴纳基于居住地的税，并且只有在 在芬兰居住超过六个月后才需缴纳全球收入税。在此之前，外籍人士只需缴纳在芬兰境内赚取的收入税。

3. 日本

个人所得税: 5% to 56% | 企业所得税: 30% | 增值税: 10%

日本高收入者的所得税税率为 55.97%，其中包括国家税、地方税和重建税。税收收入支持公共医疗保健、养老金计划和灾难恢复工作，包括 2011 年日本东部大地震后的重建项目。

日本的外国永久居民需缴纳所有全球收入的税，而非永久居民 (在日本居住不到五年的人) 则需对日本来源的收入征收 20.42% 的统一税率。

4. 奥地利

个人所得税: 0% to 55% | 企业所得税: 23% | 增值税: 20%

奥地利的最高边际税率为 55%，是欧洲最高的。该国的累进税制有助于资助全民医疗保健、免费高等教育、公共交通和 慷慨的养老金制度。

在奥地利居住超过六个月的外籍人士需要就其全球收入纳税，而非居民只需就奥地利收入纳税。该国与澳大利亚、加拿大和美国等 许多国家签订了税收协定, 防止外国人就同一收入被双重征税。

5. 丹麦

个人所得税: 55% | 企业所得税: 22% | 增值税: 25%

丹麦公民总体上缴纳的税款最多，因为最高边际所得税率约为 55%，总体税负 (税收占 GDP 的百分比) 超过 45%，是全球最高的国家之一。然而，这个北欧国家经常在民意调查中名列 世界上最适合居住的地方 之一!

在丹麦连续居住超过六个月的外籍人士被视为税务居民，必须就其全球收入纳税。然而，这个北欧国家的 外籍人士税收计划 允许研究人员和特定专业人士缴纳最长七年的较低统一税率 (27%)。

6. 瑞典

个人所得税: 52% | 企业所得税: 20% | 增值税: 25%

瑞典对高收入者征收最高 52.3% 的所得税率，这有助于资助公共交通和 环境计划。它还拥有著名的福利制度，包括免费医疗、免学费大学教育和慷慨的育儿假。

在瑞典居住超过六个月的外籍人士必须就其全球收入纳税，而非居民只需就瑞典收入纳税。Expertbeskattning 是一项计划，使高技能外国专业人士能够享受长达七年的 25% 的减免统一税率。

7. 阿鲁巴

个人所得税: 52% | 企业所得税: 22% | 增值税: 0%

阿鲁巴的累进税制范围从 34,930 安哥拉工作日收入 (约 19,378 美元) 的 0% 到 135,527 安哥拉工作日收入 (约 75,188 美元)以上的 52% 不等。虽然所得税对于公共服务仍然必不可少，但与许多高税率国家不同，阿鲁巴也严重依赖旅游收入。

对外籍人士的全球收入征税是根据个人的逗留时间、房主身份以及经济和社会关系来评估其 重大利益中心。在阿鲁巴短期居住的人只需就国内收入纳税。

8. 比利时

个人所得税: 25% to 50% | 企业所得税: 25% | 增值税: 21%

比利时的累进税制包括最高 50% 的税率，这有助于资助强大的社会福利制度、全民医疗保健、可靠的公共交通、慷慨的养老金计划、广泛的失业救济金和补贴公共服务。

如果外籍人士在比利时建立了永久居住地或 "财富所在地", 则需要就其全球收入纳税。决定因素包括在国家登记册上的登记以及纳税人的家庭和财务利益所在地。

9. 以色列

个人所得税: 10% to 50% | 企业所得税: 23% | 增值税: 18%

以色列的最高累进边际所得税率为 50%，其中包括国家保险缴款。税收收入用于资助公共医疗保健、教育和基础设施。由于以色列的安全局势脆弱，政府还将 很大一部分税收资金用于国防。

如果外籍人士成为税务居民，即每年在以色列居住 183 天或与以色列有重大经济联系，则需缴纳当地税。新移民的外国收入 (包括利息、股息和养老金) 可免征十年税款。

10. 斯洛文尼亚

个人所得税: 16% to 50% | 企业所得税: 19% | 增值税: 22%

斯洛文尼亚最高所得税率为 50%，支持免费医疗、公共教育、基础设施项目和社会福利计划。此外，该国在 促进创新和研究方面取得了重大进展, 重点关注绿色产业。

每年在斯洛文尼亚居住超过 183 天的外国人需就其全球收入纳税，而非居民只需就斯洛文尼亚收入纳税。这个阿尔卑斯山国家与英国、格鲁吉亚和以色列等多个国家签订了双重征税协议。